Welche Nachteile hat eine GmbH?

1. Zweistufige Besteuerung bei Ausschüttung

Der größte Nachteil der GmbH gegenüber dem Einzelunternehmen ist die Doppelbesteuerung bei Gewinnausschüttung:

• Stufe 1: GmbH zahlt Körperschaftsteuer + Solidaritätszuschlag + Gewerbesteuer (ca. 30 %)
• Stufe 2: Gesellschafter zahlt Abgeltungsteuer 25 % auf die Ausschüttung

Gesamtbelastung bei vollständiger Ausschüttung: ca. 48–50 Prozent. Im Einzelunternehmen mit Spitzensteuersatz von 42 Prozent und Gewerbesteueranrechnung kann die Gesamtbelastung ähnlich oder sogar günstiger sein.

2. Höhere laufende Kosten

Eine GmbH verursacht strukturell höhere Kosten als ein Einzelunternehmen:

• Bilanzierungspflicht: keine EÜR möglich, vollständiger Jahresabschluss nach HGB erforderlich
• Offenlegungspflicht: Jahresabschluss muss im Bundesanzeiger veröffentlicht werden
• Höherer Steuerberatungsaufwand
• Gesellschaftsrechtliche Formalien: Gesellschafterversammlungen, Protokolle, Beschlüsse

3. Mindest-Stammkapital

Bei der GmbH-Gründung müssen 25.000 Euro Stammkapital eingebracht werden, davon mindestens 12.500 Euro sofort eingezahlt. Dieses Kapital ist gebunden und nicht frei verfügbar.

4. Sozialversicherung des Gesellschafter-Geschäftsführers

Gesellschafter-Geschäftsführer sind in vielen Konstellationen sozialversicherungspflichtig – oder zumindest in einer Grauzone. Die genaue Einordnung hängt von der Höhe der Beteiligung und der Ausgestaltung des Anstellungsvertrags ab. Bei unter 50 Prozent Beteiligung droht Sozialversicherungspflicht.

5. Kein Gewerbesteuerfreibetrag

Im Einzelunternehmen gilt ein Gewerbesteuerfreibetrag von 24.500 Euro. Die GmbH hat diesen Freibetrag nicht – jeder Euro Gewinn unterliegt der Gewerbesteuer.

6. Eingeschränkte Verlustnutzung

Verluste der GmbH können nicht mit privaten Einkünften des Gesellschafters verrechnet werden. Im Einzelunternehmen können Betriebsverluste direkt die persönliche Steuerlast senken.

Fazit

Die GmbH hat echte Nachteile – insbesondere die Doppelbesteuerung bei Vollausschüttung und die höheren Formalkosten. Wer alle Gewinne für den Lebensunterhalt benötigt, findet im Einzelunternehmen oft die wirtschaftlich bessere Lösung. Die GmbH entfaltet ihre Vorteile nur bei echter Thesaurierung.

Häufige Folgefragen

• Wann lohnt sich eine GmbH?
• Wie hoch ist die Steuerbelastung einer GmbH?
• Wie funktioniert eine Gewinnausschüttung?

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Die Entscheidung für oder gegen eine GmbH ist eine der folgenreichsten strukturellen Weichenstellungen. Sprechen Sie uns an – bevor die Entscheidung gefällt ist.

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