Was passiert bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung?

Der Verspätungszuschlag

Der Verspätungszuschlag beträgt grundsätzlich 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer – mindestens aber 25 Euro je angefangenem Monat der Verspätung. Der Höchstbetrag liegt bei 25.000 Euro je Erklärung.

Beispiel: Eine Steuernachzahlung von 40.000 Euro, Erklärung drei Monate zu spät:

• 0,25 % x 40.000 Euro x 3 Monate = 300 Euro
• Mindestbetrag: 3 x 25 Euro = 75 Euro
• In diesem Fall: 300 Euro Verspätungszuschlag

Bei sehr hohen Nachzahlungen kann der Verspätungszuschlag entsprechend hoch ausfallen. Der Zuschlag ist steuerlich nicht abzugsfähig.

Automatischer Verspätungszuschlag seit 2019

Seit dem Besteuerungsverfahrensmodernisierungsgesetz 2016 (wirksam ab Veranlagungszeitraum 2018) wird der Verspätungszuschlag in bestimmten Fällen automatisch festgesetzt – ohne Ermessensspielraum des Finanzamts. Das gilt insbesondere, wenn die Erklärung nach Ablauf der Frist ohne vorherige Verlängerungsbeantragung eingeht.

Schätzung durch das Finanzamt

Wenn keine Erklärung abgegeben wird, ist das Finanzamt berechtigt, die Besteuerungsgrundlagen zu schätzen. Schätzungen fallen systematisch zu Ungunsten des Steuerpflichtigen aus – das Finanzamt kann den Gewinn großzügig ansetzen.

Eine später eingereichte Erklärung ersetzt die Schätzung – aber der Verspätungszuschlag entfällt dadurch nicht rückwirkend.

Zwangsmittel bei dauerhafter Nichterfullung

Wenn trotz Erinnerungen und Mahnsungen keine Erklärung eingereicht wird, können Zwangsgelder festgesetzt werden. In Extremfällen drohen auch strafrechtliche Konsequenzen wegen Steuerhinterziehung oder leichtfertiger Steuerverkürzung.

Was in der Praxis zu tun ist

Wenn die Frist nicht eingehalten werden kann:

• Fristverlängerung beantragen: Das Finanzamt gewährt auf Antrag in der Regel eine Verlängerung um einige Monate
• Steuerberater einschalten: Steuerberater haben generell eine verlängerte Abgabefrist und können eine weitere Verlängerung beantragen.
• Erklärung nachreichen: Auch eine späte Erklärung ist besser als keine. Sie verhindert weitere Zwangsmaßnahmen und korrigiert eine möglicherweise zu hohe Schätzung.

Fazit

Eine späte Abgabe der Steuererklärung führt automatisch zu einem Verspätungszuschlag – mindestens 25 Euro pro Monat, bei hohen Nachzahlungen deutlich mehr. Zusätzlich drohen Schätzungen zu Ungunsten des Betriebsinhabers. Mit einem Steuerberater sind die Fristen deutlich großzügiger – und Verspätungen gut vermeidbar.

Häufige Folgefragen

• Wann droht ein Verspätungszuschlag?
• Wie lange kann das Finanzamt Steuerbescheide ändern?
• Wann muss ich meine Steuererklärung abgeben?

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