Was passiert, wenn Vorauszahlungen zu niedrig sind?

Wie die Nachzahlung entsteht

Das Finanzamt setzt Vorauszahlungen auf Basis des Vorjahresgewinns fest. Steigt der Gewinn im laufenden Jahr, decken die Vorauszahlungen die tatsächliche Steuerschuld nicht mehr vollständig. Die Differenz wird nach Abgabe der Steuererklärung und Erlass des Steuerbescheids fällig.

Beispiel:

• Vorauszahlungen Einkommensteuer geleistet: 48.000 Euro
• Tatsächliche Einkommensteuer laut Bescheid: 73.000 Euro
• Nachzahlung: 25.000 Euro

Nachzahlungszinsen nach § 233a AO

Wenn zwischen dem Ende des Steuerjahres und dem Erlass des Steuerbescheids mehr als 15 Monate vergehen, erhebt das Finanzamt Nachzahlungszinsen.

Der Zinssatz beträgt seit 2019 einheitlich 1,8 Prozent pro Jahr (0,15 Prozent pro Monat). Die Zinsen laufen ab dem 1. April des zweiten Folgejahres.

Beispiel: Für das Steuerjahr 2023 beginnt der Zinslauf am 1. April 2025. Wer seinen Steuerbescheid erst im Sommer 2025 erhält, zahlt Zinsen auf die Nachzahlung – auch wenn er selbst keine Verspätung verschuldet hat.

Wichtig: Nachzahlungszinsen sind steuerlich nicht abzugsfähig.

Säumniszuschläge

Säumniszuschläge entstehen, wenn fällige Steuern nicht rechtzeitig gezahlt werden. Sie betragen 1 Prozent des rückständigen Betrags pro angefangenen Monat. Das ist deutlich teurer als die Nachzahlungszinsen.

Säumniszuschläge entstehen also nicht automatisch bei zu niedrigen Vorauszahlungen – sondern erst, wenn ein fälliger Betrag (Vorauszahlung oder Nachzahlung) nicht rechtzeitig beglichen wird.

Die doppelte Belastung im Wachstumsjahr

Besonders kritisch ist die Kombination aus Nachzahlung und erhöhten neuen Vorauszahlungen. Im Folgejahr nach einem Wachstumsjahr werden oft innerhalb weniger Monate fällig:

• Nachzahlung für das abgelaufene Jahr
• erste und zweite Vorauszahlung des laufenden Jahres auf dem neuen Niveau

Wer diese Belastung nicht eingeplant hat, gerät unter massiven Liquiditätsdruck – selbst wenn der Betrieb wirtschaftlich gesund ist.

Was man tun kann

• Steuerrücklage bilden: 30 bis 40 Prozent des monatlichen Gewinns separieren, bevor Entnahmen getätigt werden.
• Vorauszahlungen rechtzeitig anpassen lassen: Wenn der Gewinn absehbar stark steigt, können höhere Vorauszahlungen spätere Schocks vermeiden.
• BWA monatlich auswerten: Eine regelmäßige Gewinneinschätzung erlaubt frühzeitige Reaktion.
• Zahlungsfristen im Blick behalten: Vorauszahlungstermine sind gesetzlich festgelegt – verspätete Zahlung löst sofort Säumniszuschläge aus.

Fazit

Zu niedrige Vorauszahlungen führen zu Nachzahlungen und – bei längerer Veranlagungsdauer – zu Nachzahlungszinsen. Säumniszuschläge entstehen, wenn fällige Beträge nicht rechtzeitig gezahlt werden. Der beste Schutz ist eine laufende Steuerrücklage und eine realistische Gewinnplanung.

Häufige Folgefragen

• Wie kann ich meine Steuervorauszahlungen anpassen lassen?
• Wie entstehen Steuervorauszahlungen?
• Wann muss ich meine Steuererklärung abgeben?

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