Was kostet eine Holdingstruktur?

Einmalige Gründungskosten

Bei der Neugründung einer Holding-GmbH entstehen:

• Notarkosten: ca. 500–1.500 Euro
• Handelsregistereintrag: ca. 150–300 Euro
• Stammkapital Holding-GmbH: mindestens 25.000 Euro (davon 12.500 Euro sofort einzuzahlen)
• Steuerberatungskosten für Strukturgestaltung: ca. 5.000–7.500 Euro

Zusätzlich entstehen bei der Einbringung bestehender GmbH-Anteile in die Holding Kosten für die steuerliche Gestaltung der Einbringung (ggf. steuerfrei nach § 21UmwStG, muss aber fachgerecht umgesetzt werden).

Laufende Mehrkosten

Eine Holdingstruktur bedeutet zwei separate GmbHs mit jeweils eigenem Buchführung- und Jahresabschlussaufwand:

• Jahresabschluss Holding-GmbH: ca. 2.00–3.000 Euro/Jahr
• Jahresabschluss operative GmbH (bleibt bestehen): unvermindert
• Steuererklärungen für beide Gesellschaften
• Gesellschaftsrechtlicher Aufwand (Gesellschafterversammlungen, Protokolle, Beschlüsse)
• Offenlegungspflichten für beide Gesellschaften

Wann die Kosten gerechtfertigt sind

Die Mehrkosten von ca. 3.000 bis 4.000 Euro jährlich rechtfertigen sich, wenn der jährliche steuerliche Vorteil diese übersteigt. Bei einem jährlich thesaurierten Betrag von 100.000 Euro und einem Steuervorteil von ca. 23.500 Euro (vs. Direktausschüttung) ist die Holding klar vorteilhaft. Bei einem thesaurierten Betrag von 20.000 Euro sind die Kosten möglicherweise höher als der Vorteil.

Fazit

Eine Holdingstruktur kostet realistisch 3.000 bis 4.000 Euro pro Jahr mehr als eine einfache GmbH. Diese Kosten rentieren sich ab einem dauerhaft thesaurierten Gewinn von ca. 100.000 bis 150.000 Euro jährlich. Darunter sollte die Entscheidung sorgfältig abgewägt werden.

Häufige Folgefragen

• Wie wird eine Holding gegründet?
• Wann lohnt sich eine Holding?
• Wie funktioniert die Steuerersparnis bei einer Holding?

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