Was ist ein Sachbezug?

Die gesetzliche Grundlage

Die steuerfreie Sachbezugsgrenze ergibt sich aus § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG. Sie wurde zum 01.01.2022 von 44 Euro auf 50 Euro angehoben. Entscheidend ist: Es muss sich um einen Sachbezug handeln – keine Geldleistung, kein Gutschein, der in Geld ausgezahlt werden kann.

Was als Sachbezug gilt

Als steuerfreier Sachbezug anerkannt werden:

• Prepaid-Gutscheinkarten für Tankstellen, Supermärkte, Online-Händler
• Gutscheine für Restaurantbesuche, Kino, Freizeitaktivitäten
• Warengutscheine von Einzelhändlern
• Tankgutscheine (Sachleistung, nicht Geldersatz)

Nicht als Sachbezug anerkannt werden:

• Bargeldauszahlungen
• Überweisung auf das Konto des Mitarbeiters
• Gutscheine, die gegen Bargeld eingetauscht werden können
• Gutscheine ohne Einschränkung auf bestimmte Waren oder Dienstleister

Die 50-Euro-Grenze im Detail

Die Grenze gilt pro Monat und pro Mitarbeiter. Wird sie in einem Monat nicht ausgeschöpft, verfällt der Restbetrag – er kann nicht auf den Folgemonat übertragen werden. Wird die Grenze auch nur um 1 Euro überschritten, ist der gesamte Sachbezug steuerpflichtig – nicht nur der übersteigende Teil.

Achtung: Wenn ein Arbeitgeber mehrere Sachbezüge gewährt, werden alle zusammengerechnet. Ein 30-Euro-Tankgutschein und ein 25-Euro-Supermarktgutschein im selben Monat ergeben 55 Euro – und damit eine vollständige Steuerpflicht.

Anforderungen seit 2022

Seit dem 01.01.2022 gelten strengere Anforderungen an Gutscheinkarten. Zulässig sind nur noch Gutscheine, die:

• ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen
• keine Barauszahlung ermöglichen
• im Inland einlösbar sind
• den Vorgaben des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) entsprechen

Viele Anbieter haben ihre Produkte entsprechend angepasst. Es empfiehlt sich, bei der Wahl des Gutscheindienstleisters auf die aktuelle ZAG-Konformität zu achten.

Praxisbeispiel

Ein Hörakustiker gewährt jedem seiner 5 Mitarbeiter monatlich einen Sachbezug von 50 Euro über eine Gutscheinkarte.

• Steuerfreier Vorteil für den Mitarbeiter: 50 Euro/Monat = 600 Euro/Jahr
• Kosten für den Arbeitgeber: 50 Euro/Monat pro Mitarbeiter = 250 Euro/Monat für alle 5
• Keine Sozialversicherungsbeiträge, keine Lohnsteuer
• Vollständig als Betriebsausgabe abzugsfähig

Fazit

Der Sachbezug ist eines der einfachsten und effektivsten Instrumente der Nettolohnoptimierung. Mit minimalem Verwaltungsaufwand können Mitarbeitern 600 Euro pro Jahr steuerfrei zukommen – was einer Nettogehaltserhöhung ohne entsprechende Bruttokosten entspricht.

Häufige Folgefragen

• Wie funktioniert Nettolohnoptimierung?
• Wie funktioniert eine Gutscheinkarte?
• Welche steuerfreien Zusatzleistungen gibt es?

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