Wie funktioniert eine betriebliche Altersvorsorge?

Was ist betriebliche Altersvorsorge

Die bAV bezeichnet alle Maßnahmen, bei denen der Arbeitgeber seinen Mitarbeitern im Rahmen des Arbeitsverhältnisses eine Leistung zur Altersversorgung, zur Invaliditätsabsicherung oder zur Hinterbliebenenversorgung zusagt. Sie kann durch Arbeitgeberbeiträge, Entgeltumwandlung (Arbeitnehmer verzichtet auf Bruttogehaltsanteile) oder eine Kombination beider Wege finanziert werden.

Steuerliche Förderung

Steuerfreie Beiträge

Beiträge in bestimmte bAV-Durchführungswege (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds) sind bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung steuerfrei. 2025 beträgt diese Grenze 604 Euro pro Monat (West).

Sozialversicherungsfreiheit

Bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze – also bis 302 Euro/Monat – sind auch sozialversicherungsfrei. Das spart sowohl dem Arbeitnehmer als auch dem Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge.

Der Arbeitgeberpflichtbeitrag

Achtung: Seit 2019 (für neue Verträge) und seit 2022 (für alle Verträge) müssen Arbeitgeber bei einer Entgeltumwandlung des Arbeitnehmers einen Zuschuss von mindestens 15 Prozent des umgewandelten Entgelts leisten – soweit sie durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge sparen.

Dieser Pflichtbeitrag muss zusätzlich zum umgewandelten Entgelt des Mitarbeiters in den bAV-Vertrag fließen.

Durchführungswege

Die bAV kann über verschiedene Durchführungswege realisiert werden:

• Direktversicherung: häufigste Form, einfache Handhabung, vom Arbeitgeber abgeschlossene Lebens- oder Rentenversicherung
• Pensionskasse: kollektive Einrichtung, oft branchenbezogen
• Pensionsfonds: kapitalmarktnahe Anlage, höheres Renditepotenzial
• Direktzusage / Unterstützungskasse: für größere Unternehmen, bilanziell relevant

Für Hörakustiker ist die Direktversicherung in der Regel der einfachste und am häufigsten genutzte Weg.

Was der Mitarbeiter in der Rente zahlt

Die Leistungen aus der bAV werden in der Rentenphase vollständig besteuert (nachgelagerte Besteuerung). Außerdem fallen Krankenkassenbeiträge auf die Rentenzahlungen an. Das schmälert die Nettoauszahlung – muss aber bei der Beratung transparent gemacht werden.

Fazit

Die betriebliche Altersvorsorge ist ein wirksames Instrument zur Mitarbeiterbindung und steuerlichen Optimierung. Der Arbeitgeber ist bei Entgeltumwandlung gesetzlich zum 15-Prozent-Zuschuss verpflichtet. Für kleine Hörakustik-Betriebe ist die Direktversicherung der unkomplizierteste Weg.

Häufige Folgefragen

• Welche Lohnbestandteile sind steuerfrei?
• Wie funktioniert Nettolohnoptimierung?
• Welche steuerfreien Zusatzleistungen gibt es?

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